原標題:樂凱膠片:樂凱膠片股份有限公司會計政策變更公告
證券代碼：600135 證券簡稱：樂凱膠片 公告編號：2023-020 樂凱膠片股份有限公司
會計政策變更公告
公司及監事會全體成員保證公告內容的真實、準確和完整，對公告的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏負連帶責任。
重要內容提示：
●本次會計政策變更是公司根據財政部修訂的相關企業會計準則和有關規定而進行的相應變更，不會對公司已披露的財務報表產生影響，對公司財務狀況、經營成果和現金流量不會產生重大影響。
一、會計政策變更概述
（一）《企業會計準則解釋第 15號》
財政部于 2021年 12月發布了《企業會計準則解釋第 15號》（財會〔2021〕35號）（以下簡稱“解釋第 15號”）。本解釋“關于企業將固定資產達到預定可使用狀態前或者研發過程中產出的產品或副產品對外銷售的會計處理”、“關于虧損合同的判斷”內容要求自 2022 年 1 月 1 日起施行。
（二）《企業會計準則解釋第 16號》
財政部于 2022年 11月發布了《企業會計準則解釋第 16號》（財會〔2022〕31號）（以下簡稱“解釋第 16號”）。本解釋“關于發行方分類為權益工具的金融工具相關股利的所得稅影響的會計處理”、“關于企業將以現金結算的股份支付修改為以權益結算的股份支付的會計處理”內容自公布之日起施行。
（三）適用財會〔2022〕13號文件規定情形的租金減讓
2022年 05月，財政部發布了財會〔2022〕13號文件，要求自發布之日起實施。
公司于 2023年 4月 24日召開了九屆二次董事會和九屆二次監事會，審議并通過了《關于會計政策變更的議案》。該議案無需提交公司股東大會審議。
二、本次會計政策變更內容
（一）《企業會計準則解釋第 15號》
1、關于企業將固定資產達到預定可使用狀態前或者研發過程中產出的產品或副產品對外銷售的會計處理
企業將固定資產達到預定可使用狀態前或者研發過程中產出的產品或副產品對外銷售（以下統稱試運行銷售）的，應當按照《企業會計準則第 14號——收入》、《企業會計準則第 1號——存貨》等規定，對試運行銷售相關的收入和成本分別進行會計處理，計入當期損益，不應將試運行銷售相關收入抵銷相關成本后的凈額沖減固定資產成本或者研發支出。試運行產出的有關產品或副產品在對外銷售前，符合《企業會計準則第 1號——存貨》規定的應當確認為存貨，符合其他相關企業會計準則中有關資產確認條件的應當確認為相關資產。
根據銜接規定的要求，本公司自 2022年 1月 1日起執行上述規定，進行追溯調整。
2、關于虧損合同的判斷
虧損合同中“履行合同義務不可避免會發生的成本”應當反映退出該合同的***低凈成本，即履行該合同的成本與未能履行該合同而發生的補償或處罰兩者之間的較低者。企業履行該合同的成本包括履行合同的增量成本和與履行合同直接相關的其他成本的分攤金額。其中，履行合同的增量成本包括直接人工、直接材料等；與履行合同直接相關的其他成本的分攤金額包括用于履行合同的固定資產的折舊費用分攤金額等。
根據銜接規定的要求，本公司自 2022年 1月 1日起執行上述規定，追溯調整 2022年 1月 1日留存收益，不調整前期比較財務報表數據。
（二）《企業會計準則解釋第 16號》
1、關于發行方分類為權益工具的金融工具相關股利的所得稅影響的會計處理
對于分類為權益工具的永續債等金融工具，企業應當在確認應付股利時，確認與股利相關的所得稅影響。對于所分配的利潤來源于以前產生損益的交易或事項，該股利的所得稅影響應當計入當期損益；對于所分配的利潤來源于以前確認在所有者權益中的交易或事項，該股利的所得稅影響應當計入所有者權益項目。
根據銜接規定的要求，本公司對分類為權益工具的金融工具確認應付股利發生在本年度的，涉及所得稅影響按照上述解釋第 16號的規定進行會計處理，對發生在 2022年 1月 1日之前且相關金融工具在 2022年 1月 1日尚未終止確認的，涉及所得稅影響進行追溯調整。
2、關于企業將以現金結算的股份支付修改為以權益結算的股份支付的會計處理
企業修改以現金結算的股份支付協議中的條款和條件，使其成為以權益結算的股份支付的，在修改日，企業應當按照所授予權益工具當日的公允價值計量以權益結算的股份支付，將已取得的服務計入資本公積，同時終止確認以現金結算的股份支付在修改日已確認的負債，兩者之間的差額計入當期損益。如果由于修改延長或縮短了等待期，企業應當按照修改后的等待期進行上述會計處理（無需考慮不利修改的有關會計處理規定）。
本公司本年度發生的以現金結算的股份支付修改為以權益結算的股份支付，按照上述解釋第 16號的規定進行會計處理，對于 2022年 1月 1日之前發生的該類交易調整 2022年 1月 1日留存收益及其他相關財務報表項目，對可比期間 信息不予調整。
（三）適用財會〔2022〕13號文件規定情形的租金減讓
對于適用財會〔2022〕13號文件規定情形的 2022年 6月 30日之后應付租賃付款額的減讓，承租人和出租人可以繼續選擇采用財會〔2020〕10號文件規范的簡化方法進行會計處理。
本公司對適用范圍調整前符合條件的租賃合同已采用簡化方法的，對適用范圍調整后符合條件的類似租賃合同繼續采用簡化方法。
三、會計政策變更對公司的影響
（一）《企業會計準則解釋第 15號》
執行上述試運行銷售的會計處理規定對 2021年 12月 31日合并資產負債表和 2021年度合并利潤表無重大影響，對 2022年 12月 31日合并資產負債表和2022年度合并利潤表的影響如下：
單位：元
合并資產負債表項目 影響金額
固定資產 442,391.54
未分配利潤 442,391.54
合并利潤表項目 影響金額
營業收入 3,845,826.12
營業成本 3,403,434.58
凈利潤 442,391.54
其中：歸屬于母公司股東權益 442,391.54
少數股東權益
（二）《企業會計準則解釋第 16號》
采用解釋第 16號未對本公司財務狀況和經營成果產生重大影響。
（三）適用財會〔2022〕13號文件規定情形的租金減讓
執行適用財會〔2022〕13號文件規定情形的租金減讓條文對本期凈利潤的影響金額為減少 1,348,690.35元。
四、董事會、獨立董事以及監事會意見
1. 董事會意見
本次會計政策的變更是公司根據財政部修訂及頒布的***新會計準則及相關通知進行的相應變更，變更后的會計政策能夠客觀、公允地反映公司的財務狀況和經營成果，符合相關規定和公司實際情況，不存在損害公司及股東利益的情況。
公司董事會同意本次會計政策變更。
2. 獨立董事意見：
公司本次會計政策變更是根據財政部2021年12月發布的企業會計準則解釋第 15號》（財會〔2021〕35號）、2022年 11月發布的《企業會計準則解釋第 16號》（財會〔2022〕31號）、2022年 5月發布的財會〔2022〕13號文件規定進行的合理變更和調整，執行該會計政策變更能夠客觀、公允地反映公司的財務狀況和經營成果；相關決策程序符合有關法律法規和公司《章程》等規定，不存在損害公司及股東利益的情形，我們同意公司本次會計政策變更。
3. 監事會意見
公司本次會計政策變更是根據財政部頒布的規定進行的合理變更和調整，執行會計政策變更能夠客觀、公允地反映公司的財務狀況和經營成果；相關決策程序符合有關法律法規和《公司章程》等規定，不存在損害公司及股東利益的情形。
同意公司本次會計政策變更的議案。
特此公告。
樂凱膠片股份有限公司董事會
2023年 4月 25日
