*ST濟堂變更會計師事務所 尚需提請股東大會審議 年報還來得及披露嗎？

　　ST濟堂(600090，SH)發布公告，由于原會計師事務所審計服務合同已到期，上市公司擬改聘深圳聯創立信會計師事務所(普通合伙)(以下簡稱聯創立信所)為公司2021年財務報告及內控審計機構。

　　《每日經濟新聞》記者注意到，上述事項尚需提交上市公司股東大會審議通過。據*ST濟堂同日另一則公告，上市公司2022年***次臨時股東大會召開時間為4月22日。即使審議通過，距離*ST濟堂年報披露日4月30日也僅剩8天時間。

　　更換會計師事務所

　　據公告，上市公司原審計機構亞太(集團)會計師事務所(特殊普通合伙)(以下簡稱亞太事務所)與上市公司審計服務合同已到期，經雙方友好協商決定不再續聘其為上市公司2021年度審計機構。

　　上市公司也已就會計師事務所變更事項與原聘任的會計師事務所進行了溝通，原聘任的會計師事務所對變更事項無異議。

　　同時，上市公司擬聘任聯創立信所為2021年度財務報告及內部控制審計機構，聘用期限為一年，并擬提請股東大會授權公司董事會根據審計要求和審計范圍決定其報酬事項。據悉，此前負責上市公司2020年度財務審計及內控審計的亞太事務所收取的費用合計為180萬元，其中財務審計費用120萬元、內控審計費用60萬元。上市公司管理層預計本期審計費用較上一期審計費用基本持平。

　　不過，上述事項尚需上市公司2022年***次臨時股東大會審議通過，據*ST濟堂發布的公告，該次股東大會的股權登記日為4月15日，召開時間為4月22日。

　　對于4月底就需要披露年報的上市公司來說，真的能來得及嗎?帶著疑問，4月6日，《每日經濟新聞》記者多次致電*ST濟堂，但電話未獲接聽。

　　曾被出具否定意見內控報告

　　公告顯示，*ST濟堂2020年內控審計報告被亞太事務所出具了否定意見。據*ST濟堂公告介紹，上市公司內部控制存在兩大問題。

　　首先，存在內控系統性失效缺陷。2020年，上市公司及所屬子公司同濟堂醫藥有限公司、新沂同濟堂醫藥有限公司、南京同濟堂醫藥有限公司等單位在資金活動、采購業務、銷售業務、資產管理以及會計核算和財務報告相關的內部控制方面存在系統性內部控制失效情形，并影響了上市公司財務報表的編制及相關報表項目的認定。

　　其次，*ST濟堂還存在控股股東非經營性資金占用未償還的情形。截至到2020年12月31日上市公司期末應收控股股東湖北同濟堂投資控股有限公司非經營性資金占用款10.47億元。

　　當時，*ST濟堂董事會表示，亞太事務所出具的否定意見的內部控制審計報告客觀、真實，符合公司實際情況，公司董事會尊重會計師的獨立判斷。公司管理層已識別出上述重大缺陷，并將其包含在企業內部控制評價報告中。上述缺陷在所有重大方面得到公允反映。在公司2020年財務報表審計中，會計師已經考慮了上述重大缺陷對審計程序的性質、時間安排和范圍的影響。

　　2021年9月28日，上市公司發布控股股東及其關聯方資金占用事項進展的公告。截至當時，上市公司控股股東及關聯方資金占用余額為10.41億元，控股股東已作出承諾，2021年4月30日后的6至12個月內完成央企合作之襄陽健康產業城項目股權或資產出售變現暨清償所欠公司占用款項。

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