外貿企業出口轉內銷稅務處理技能GET

　　大事不好，受到疫情影響，公司之前商談好的外貿訂單取消了!

　　我們公司是外貿企業，商品積壓在庫房，我們將商品賣到國內之后，如何進行稅務處理?

　　不必驚慌

　　符合下列三種情況需要向主管稅務機關申請開具《出口貨物轉內銷證明》。

　　1.外貿企業發生原記入出口庫存賬的出口貨物轉內銷或視同內銷貨物征稅的，應于發生內銷或視同內銷貨物的當月向主管稅務機關申請開具《出口貨物轉內銷證明》。

　　2.外貿企業已申報退(免)稅的出口貨物發生退運并轉內銷的，應于發生內銷或視同內銷貨物的當月向主管稅務機關申請開具《出口貨物轉內銷證明》。

　　3.外貿企業轉為生產企業，在批準變更退稅計算方法次月的增值稅納稅申報期內，可將原計入出口庫存賬的且未申報免退稅的出口貨物向主管稅務機關申請《出口轉內銷證明》。

　　以在線申報為例，打開電子稅務局--我要辦稅--證明開具--開具出口退(免)稅證明--出口貨物轉內銷證明開具。

　　***步:進行數據采集，點擊“新建”，對單證數據進行錄入采集。

　　第二步:點擊“生成申報數據”按鈕，輸入正確的所屬期和批次，點擊“確認”按鈕，可生成申報數據。

　　第三步:勾選生成的數據，點擊“數據自檢”按鈕。自檢結果狀態顯示為“數據自檢完成，請查看反饋信息”;自檢情況顯示疑點個數，點擊具體的數字可查看詳細的疑點描述。

　　第四步:當沒有不可挑過疑點后，勾選數據，點擊“證明申請”按鈕，系統彈窗提示“確定要正式申報么?”，點擊“確認”按鈕，可將數據轉為正式申報。

　　第五步:勾選生成的數據，點擊“打印報表下載”按鈕，將報表保存至本地電腦后，進行表單打印。

　　申報《出口貨物轉內銷證明申報表》電子數據同時需要向主管稅務機關提供下列資料：

　　1.外貿企業發生原記入出口庫存賬的出口貨物轉內銷或視同內銷貨物征稅的外貿企業，需提供：增值稅專用發票(抵扣聯)、海關進口增值稅專用繳款書、內銷貨物發票(記賬聯)原件及復印件。

　　2.外貿企業申報退(免)稅的出口貨物發生退運并轉內銷的，需提供：出口貨物退運已補稅(未退稅)證明、內銷貨物發票(記賬聯)原件及復印件。

　　3.外貿企業轉為生產企業，原計入出口庫存賬的且未申報免退稅的出口貨物，需提供：增值稅專用發票(抵扣聯)、海關進口增值稅專用繳款書、內銷貨物發票(記賬聯)原件及復印件。

　　如何抵扣?

　　外貿企業應在取得出口貨物轉內銷證明的下一個增值稅納稅申報期內申報納稅時，以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。

企行公司主營業務： 公司注冊、公司變更、代理記賬、涉稅處理、公司轉讓、公司注銷、公司戶車牌轉讓，投資/資產/基金類公司轉讓， 免費咨詢電話：400-006-0010